杜婕 韩冰:关于高油价时期“减税求解”的思考

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  今年以来,受伊朗政治局势影响,国际油价一路飙升约20%。可能性欧美实施的一系列制裁法律依据,目前伊朗石油产量已降至10年来低点,有可能性进一步跌至上世纪150年代两伊战争时期的水平。伊朗在国际石油市场上处在着重要地位,它是世界第三大石油出口国,出口量占欧佩克成员国出口总量的9%,占全球原油出口量的5%。更为重要的是,伊朗的地理位置使其有可能性扼守石油运输要道霍尔木兹海峡,该海峡石油运量占到全球石油海运量的35%,全球石油贸易量的20%。可能性伊朗有能力封锁霍尔木兹海峡,将影响中东重要产油国向西欧、日本、美国等国家输送原油,进而影响世界石油供应。才能预见,日后我伊朗危机不解除,国际油价阶段性高位运行将比较慢消除,全球将面临着一定时期的高油价威胁。

  高油价对世界主要石油消费国和进口国造成巨大冲击,新兴市场经济国家尤为严重。油价上涨会以并否有 法律依据给什么国家带来冲击:对贸易条件造成负面影响,减少经常项目顺差;助长国内通货膨胀;增加实行燃料补贴制度国家的财政负担。作为石油对外依存度已超过55%,又处在经济形状调整、深化经济体制改革关键期的中国,高油价对经济社会各方面的影响至深。何如平稳渡过你你這個艰难时期,政府、油企和民众都面临着巨大的考验。本文从现行国内成品油价格机制入手,通过剖析油价中财政、油企和消费者的三方负担(收益),一起去借鉴国外经验,找出问提的突破口——减税,以期为缓解高油价压力提供可选之策。

  一.国内成品油价格构成分析

  1、油价的组成

  现行国内成品油价格机制刚开使1508年年底的成品油价税费改革,《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》(以下简称《通知》)和《石油价格管理法律依据(试行)》(以下简称《管理法律依据》)两份重要文件对成品油价税费机制作了较为详尽的规定和解释。

  《通知》规定:“国内成品油出厂价格以国际市场原油价格为基础,加国内平均加工成本、税金和适当利润选折 。”让你们都来解析这句话,成品油含税价格 =(原油价格+加工成本)+适当利润+税金,其中:油企负担生产成本(原油成本及加工成本)和获得国家规定的“适当利润”。《管理法律依据》第六条描述原油价格为“国际市场原油连续2有有另两个工作日移动平均价格”,第七条对“适当利润”作了描述:“当国际市场原油价格低于每桶150美元时,按正常加工利润率计算成品油价格。高于每桶150美元时,刚开使扣减加工利润率,直至按加工零利润(高于1150美元时)计算成品油价格。”按该机制测算,目前的国内成品油价格(3月20日调价后价格)按加工零利润来反推其对应的“原油价格”(即原油成本)约为110美元/桶,而截至目前实际“原油价格”已达124美元/桶,即国内成品油价格未按既定机制调整到位约14美元/桶。从理论上说日后我 ,可能性国内成品油价格受到管控,以产出汽柴油为主的炼油企业每加工1桶原油就要亏损14美元(不考虑其它产品的盈亏)。长此以往,对于国内炼油企业显然是难以承受之重,2011年两大油企中石油与生石化炼油业务合计亏损超千亿日后我 可能性成品油价格管控所致。目前,国内炼油企业大多数陷入亏损情況,地方炼油企业开工率下降到150%说明经营情況已很糟糕。

  然而,当前若完整性通过涨价来改变油企困境则难度极大。3月20日,年内国家第二次提高汽柴油价格,国内油价已创历史新高,社会舆论较大,可能性再将14美元一步调整到位,汽、柴油每吨将分别再上调8150元和8150元,换算到每升汽柴油将分别上涨0.65元和0.8元。消费者恐难再接受这样 涨价幅度,以稳定和保民生为首要考量的政府定价部门也无法采取此项(涨价)法律依据。难道问提就成了“死结”吗?并都是,让让当我们应看过价格公式中还有一项重要内容,那日后我 “税金”,我说解题的突破口就在于此。

  2.汽柴油税费分析

  让让当我们从3月20日最新调价后国内油价水平看,目前国Ⅲ标准93号汽油和0号柴油全国平均最高含税零售限价分别7.84元/升和7.76元/升,裸价(不含税)分别为5.57元/升和5.76元/升,汽柴油税金占零售价格比分别为29%和26%,从发展中国家来看,该税价比水平明显偏高。美国汽柴油税价比约为12%,这也是缘何美国要比中国市场汽柴油零售价格低的原应分析,实际上剔除税的因素后我国汽柴油价格要略低于美国。

  目前我国对汽柴油主要征收消费税、增值税和城建及教育附加费三项,其中:增值税从价征收,税率为17%,城建及教育附加费费率为流转税额的10%,消费税从量征收,汽柴油每升分别为1元和0.8元。可能性增值税和城建教育附加费是广泛征收的税费,具有普适性,一般不宜调整,日后 ,这三项税费的关键点和最具弹性及可操作性的日后我 消费税,下面做具体分析。

  我国现行成品油消费税的规定也是刚开使成品油价税费改革,《通知》规定:“成品油消费税属于中央税,纳税环节在生产环节,计征法律依据实行从量定额计征,价内征收。汽油消费税单位税额每升由0.2元提高至1元,柴油消费税单位税额由每升0.1元提高至0.8元,许多成品油单位税额相应提高。”可能性成品油消费税一起去作为城建及教育附加费和增值税的税基,日后 ,消费税对油价的影响额要超过它外皮的增收率,也日后我 说,消费税额的增减变化对最终油价的影响很大。通过让让当我们的测算,以原油价格1150美元/桶和零加工利润率为假设条件,按成品油定价机制测算,去除消费税后汽柴油含税价格将每吨分别降低1790元和1210元(折合每升约为1.3元和1.1元),即汽柴油消费税每升每下调0.1元将换来油价分别下降0.13元和0.14元。进一步按价格机制回推测算,汽柴油消费税对油价的整体影响额要花费“原油价格”约23美元/桶,也日后我 说,可能性以消费税为调节手段将拥有要花费原油价格变化23美元/桶的“调价空间”。可见,其税收调节器的弹性功能非常强大。

  二、消减成品油消费税的必要性和可行性探讨

  消费税作为流转税的主体税种,不仅才能保证国家财政收入的稳定增长,还才能调节产业形状和消费形状,它已成为世界各国普遍征收的税种,目前被120多个国家或地区所征收。对燃油征收消费税也为世界多国所采用,成为调节燃油消费的重要手段,但什么国家征收燃油消费税大多是灵活而充裕弹性的,政府根据油价的涨跌适时调整征收率。如:上一一两一辆价高涨时期——1508年,包括英国在内的欧洲多国就调减了燃油消费税;香港也在此时期全免了柴油消费税;印度1508年6月4日上调汽油、柴油及燃气价格,一起去降低汽油和柴油的消费税。随着去年以来又一波油价高企,多国酝酿通过减税来抑制油价过快,2011年10月巴西将汽油“经济领域干预税”由每升0.2150雷亚尔下调至0.192雷亚尔,以稳定物价、抑制通胀。巴西财政部估计,这项政策在2011年内原应分析税收减少约2770万美元。

  消减成品油消费税正切合我国当前的财政政策。完后 刚开使的“两会”多次强调:今年将重点完善形状性减税政策,减轻企业和居民负担。2011年我国财政收入超8万亿,同比增长24.8%,而去年GDP增速则为9.2%。面对经常高速增长的财税收入,社会各界积极呼吁:“减税重在落实,进行实质性减税”。消减成品油消费税将是对此政策的有力贯彻落实。

  尽管让让当我们也看过,国家对成品油消费税有固定的用途。《通知》规定“成品油新增税收收入的分配”:新增成品油消费税连同由此相应增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加具有专项用途,不作为经常性财政收入,不计入现有与支出挂钩项目的测算基数,除由中央本级安排的替代航道养护费等支出外?其余完整性由中央财政通过规范的财政转移支付法律依据分配给地方。可能性消减消费税,填补上述支出的资金,可能性会有困难。但相对于我国近年快速增加的财税收入,什么资金缺口可能性得以妥善弥补。

  在油价较低时期,为节约能源和调节消费,对成品油征收较高税费是合理的,但在高油价时期,对成品油减税则是明智的选折 。减税并非 会影响政府的税费收入,但保持国内油价相对稳定对于抑制通胀、减轻民众和企业负担、不利于经济发展都是积极作用。

  综上所述,针对国际市场油价高企,由国家财政、石油企业和消费者一起去分担价格上涨的压力是兼顾公平和速度的最佳选折 ,从而保证特殊时期国民经济整体平稳运行。高油价下,对国内成品油价格可适当调控,但决不到过之。宏观经济学原理揭示,政府对自由市场实施限制性价格管制,就会产生物品短缺,必然会滋生黑市交易和不公平配给,进而原应分析社会整体效益的损失。目前,最行之有效日后 “伤害最小”的药方日后我 借鉴许多国家通行经验,在高油价时期通过消减税收缓解油价上涨的压力。

本文责编:frank 发信站:爱思想(http://www.aisixiang.com),栏目:天益学术 > 经济学 > 经济时评 本文链接:http://www.aisixiang.com/data/51583.html 文章来源:中国经济时报